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Ein kleiner Überblick
Ausschüttung
Gewinnausschüttungen aus einer operativen GmbH an eine Holding, die mehr als 10% der Anteile hält, werden mit nur rd. 1,5% besteuert. Die Gewerbesteuer von 15% entfällt, wenn die Beteiligung der Holding über 15% liegt.
1,5 %
Anteilsverkauf
Ist beim Verkauf von GmbH-Anteilen die Verkäuferin eine Holding-GmbH, bleibt der Veräußerungsgewinn nahezu steuerfrei. Hinsichtlich der Körperschaft- und Gewerbesteuer kommt es effektiv nur zu einer Besteuerung von rd. 1,5%.
1,5 %
Immobilienvermietung
Bei der Vermietung von Immobilien im Rahmen einer GmbH als Tochtergesellschaft einer Holding-GmbH kann die Besteuerung auf rd. 16% reduziert werden, während die Vermietung im Privatbereich mit bis zu 45% besteuert wird.
16 %
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Dann nimm Kontakt zu uns auf. Wir holen dich in deiner individuellen Situation ab und helfen dir zu deinem steueroptimierten Setup.
Holding bei Unternehmensverkauf
Die großen Vorteile in der Besteuerung einer Holdingstruktur sollten im Optimalfall natürlich über viele Jahre genutzt werden und es empfiehlt sich somit eine Holdingstruktur möglichst früh zu implementieren.
Doch auch wenn dir die Vorteile erst später bekannt geworden sind, lässt sich eine Holdingstruktur noch im Nachhinein aufbauen. Anders als der Aufbau einer Holdingstruktur gleich zu Beginn, ist die spätere Implementierung jedoch mit ein paar Fallstricken verbunden, um nicht etwa eine fiktive Veräußerung und somit eine Besteuerung auszulösen.
Planst du der Verkauf von Anteilen an deiner operativen GmbH, dann ist der Verkauf der Anteile aus einer Holding heraus steuerlich erheblich günstiger als wenn der Verkauf aus dem privaten Vermögen heraus erfolgt.
Hält die Holding GmbH die Anteile an der Tochter GmbH, dann muss der Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf der Anteile mit nur rd. 1,5% besteuert werden.
Nach dem Verkauf über die Holding ist somit noch viel mehr Liquidität vorhanden und diese Mehrliquidität kann weiter genutzt werden und dem eigenen Vermögensaufbau dienen.
Um beim nachträglichen Aufbau einer Holdingstruktur keine Steuerbelastung auszulösen, werden die Anteile an der operativen GmbH zum Buchwert in die Holding eingebracht.
Wir die operative GmbH zum Buchwert eingebracht ist eine Sperrfrist von 7 Jahren zu beachten. Verkauft die Holding innerhalb von 7 Jahren Anteile an der operativen GmbH, wird die ursprüngliche steuerneutrale Einbringung rückwirkend doch noch besteuert.
Kleine Entlastung: die nachträgliche Besteuerung reduziert sich um 1/7 für jedes bereits verstrichene Jahr der Sperrfrist.
Technisch gesehen überträgt der Gesellschafter die Anteile an seiner operativen GmbH, die er bisher in seinem Privatvermögen gehalten hat, an seine neu gegründet Holding und übernimmt hierfür im Gegenzug Anteile an der Holdinggesellschaft. Damit hält der bisherige Gesellschafter nun final die Anteile an der Holding und die Holding hält die Anteile an der operativen GmbH.
Um diesen Vorgang steuerneutral umzusetzen, ist es jedoch zwingend notwendig, dass die Holding mehr als 50% der Anteile der operativen GmbH übernimmt und damit die Mehrheit der Stimmrechte der Gesellschaft bekommt. Man spricht hier von einem qualifizierten Anteilstausch. Werden weniger Anteile übertragen ist die Einbringung zu Verkehrswerten vorzunehmen, was im Regelfall erhebliche Steuerbelastungen auslösen wird.
Noch mehr Vorteile
Haftung beschränken
Zusätzlich zur eigenen Haftungsbeschränkung eines operativen Unternehmens in der Rechtsform einer GmbH, kann die Holding nochmal weitere, möglicherweise bestehende Haftungsrisiken abfedern. Die Holding haftet im Regelfall nicht für ein Tochterunternehmen.
Geschäftsbereiche organisieren
Die Holding bietet eine gute Möglichkeit verschiedene Geschäftsbereiche unter sich zu versammeln. Durch eine zentrale Steuerung kann so eine effiziente und zielgerichtete Entwicklung von einzelnen Tätigkeitsfeldern erreicht werden.
Ressourcen optimieren
Über die Holding als Mutterunternehmen können verschiedene Ressourcen und Kapital sinnvoll zwischen verschiedenen Tochterunternehmen verteilt werden. So können notwendige Mittel gezielt innerhalb der Holdingstruktur genutzt werden.